Dans les groupes, la charge d'impôt consolidée et les soldes d'impôt au bilan ne se limitent pas à l'impôt courant. Ils incluent également les impôts différés, qui résultent des différences temporaires entre les valeurs comptables consolidées et leurs bases fiscales. La comptabilisation obligatoire des impôts différés, quasi identique en norme IAS 12 ou ANC 2020-01, constitue l'un des sujets les plus techniques en consolidation financière.
Ce mini-guide Consocopedia© propose une synthèse structurée et pédagogique des impôts différés en consolidation, au bilan comme au compte de résultat consolidé. Il s'adresse aux consolideurs, directions financières et experts souhaitant comprendre, sécuriser et fiabiliser le traitement de l'impôt dans les comptes de groupe.
Le mini-guide répond notamment aux questions opérationnelles suivantes :
- Quelles sont les principales différences temporaires générant des impôts différés (amortissements et provisions en liasse fiscale, retraitements de consolidation, écarts d'évaluation de « purchase accounting » lors d'acquisition de contrôle, etc.) ?
- Quelle est la typologie des principaux impôt différé actif ou passif au bilan consolidé?
- Comment comptabiliser leur contrepartie en résultat consolidé ou en réserves consolidées ?
- Quelle est la méthodologie pour calculer les impôts différés à partir des différences temporaires ?
- Quelles informations faut-il publier en annexe des comptes consolidés en matière d'impôts différés ?
Conçu avec une approche didactique et orientée pratique, ce mini-guide permet de mieux comprendre les mécanismes de l'impôt différé et d'en maîtriser les impacts sur les états financiers consolidés.
Conçu comme un support pédagogique de référence, ce mini-guide Consocopedia© est fréquemment utilisé en formation pour maîtriser le traitement des impôts différés et fiabiliser les écritures de retraitement d’impôts différés dans les comptes consolidés. Consocopedia© est une marque déposée par Conso & Co, société spécialisée en formation dans les domaines du reporting financier et extra-financier (RSE/ESG), pour un public de directions financières, directions RSE, consolideurs, responsables comptables, responsables RSE, contrôleurs de gestion et cabinets.